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Índice: «Última actualización, publicada el 24/12/2024»

[Preámbulo]

TÍTULO PRELIMINAR. Disposiciones generales

• Artículo 1. Naturaleza y objeto.
• Artículo 2. Ámbito territorial de aplicación.
• Artículo 3. Tratados y convenios.

TÍTULO I. Hecho imponible

• Artículo 4. Hecho imponible.

TÍTULO II. Definiciones

• Artículo 5. Definiciones.

TÍTULO III. Ámbito subjetivo y reglas de sujeción

• Artículo 6. Sujetos pasivos y reglas de sujeción.
• Artículo 7. Entidades excluidas.
• Artículo 8. Localización de las entidades constitutivas.

TÍTULO IV. Base imponible

• Artículo 9. Resultado contable. Estándares contables.
• Artículo 10. Ajustes para determinar las ganancias o pérdidas admisibles.
• Artículo 11. Exclusión de la renta derivada del transporte marítimo internacional.
• Artículo 12. Reparto de las ganancias o pérdidas admisibles entre una entidad principal y un establecimiento permanente.
• Artículo 13. Atribución de las ganancias o pérdidas admisibles de una entidad transparente.
• Artículo 14. Exclusión de rentas vinculadas a la sustancia económica.
• Artículo 15. Determinación de la base imponible.

TÍTULO V. Determinación de los impuestos cubiertos ajustados

• Artículo 16. Impuestos cubiertos.
• Artículo 17. Impuestos cubiertos ajustados.
• Artículo 18. Importe total del ajuste por impuestos diferidos.
• Artículo 19. Elección de pérdidas admisibles.
• Artículo 20. Atribución específica de los impuestos cubiertos soportados por determinadas entidades constitutivas.
• Artículo 21. Ajustes posteriores a la declaración y variaciones en los tipos impositivos.

TÍTULO VI. Tipo impositivo efectivo

• Artículo 22. Determinación del tipo impositivo efectivo.

TÍTULO VII. Deuda tributaria

CAPÍTULO I. Tipo de gravamen

• Artículo 23. Tipo de gravamen del Impuesto Complementario.

CAPÍTULO II. Cuota del Impuesto Complementario

• Artículo 24. Cuota del Impuesto Complementario.

CAPÍTULO III. Impuesto complementario nacional

• Artículo 25. Impuesto complementario nacional.

CAPÍTULO IV. Impuesto complementario primario: atribución del impuesto y compensación de la regla de inclusión de rentas

• Artículo 26. Atribución del impuesto complementario primario.
• Artículo 27. Normas de compensación.

CAPÍTULO V. Impuesto complementario secundario: aplicación de la regla de inclusión de beneficios insuficientemente gravados

• Artículo 28. Aplicación de la regla de beneficios insuficientemente gravados.
• Artículo 29. Cálculo y atribución del impuesto complementario secundario asociado a la regla de beneficios insuficientemente gravados.

CAPÍTULO VI. Impuesto complementario adicional

• Artículo 30. Impuesto complementario adicional.

TÍTULO VIII. Período impositivo y devengo

• Artículo 31. Período impositivo.
• Artículo 32. Devengo del impuesto.

TÍTULO IX. No exigibilidad del Impuesto Complementario

• Artículo 33. Exclusión de minimis.
• Artículo 34. No exigibilidad del Impuesto Complementario.

TÍTULO X. Regímenes especiales

CAPÍTULO I. Reestructuración empresarial y negocios conjuntos

• Artículo 35. Determinación del umbral de aplicación de operaciones de reestructuración, fusión y escisión.
• Artículo 36. Inclusión o exclusión de entidades constitutivas dentro de un grupo multinacional o nacional de gran magnitud.
• Artículo 37. Transmisión de elementos patrimoniales.
• Artículo 38. Negocios conjuntos.
• Artículo 39. Grupos multinacionales con múltiples entidades matrices.

CAPÍTULO II. Regímenes de neutralidad y de distribución

• Artículo 40. Entidad matriz última transparente.
• Artículo 41. Entidad matriz última sujeta a un régimen de deducibilidad de dividendos.
• Artículo 42. Sistemas tributarios de distribución admisibles.

CAPÍTULO III. Entidades de Inversión y entidades de inversión de seguros

• Artículo 43. Determinación del tipo impositivo efectivo y del Impuesto Complementario.
• Artículo 44. Entidad de inversión o entidad de inversión de seguros fiscalmente transparente.
• Artículo 45. Régimen de distribución imponible.

CAPÍTULO IV. Entidades constitutivas de propiedad minoritaria

• Artículo 46. Entidad constitutiva de propiedad minoritaria.

TÍTULO XI. Obligaciones formales

CAPÍTULO I. Obligación de información y régimen sancionador

• Artículo 47. Obligación de información.
• Artículo 48. Régimen sancionador.

CAPÍTULO II. Ejercicio de las opciones

• Artículo 49. Ejercicio de las opciones.

TÍTULO XII. Gestión del impuesto

• Artículo 50. Declaración tributaria.
• Artículo 51. Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria.
• Artículo 52. Liquidación provisional.

TÍTULO XIII. Facultades de la Administración para determinar la base imponible

• Artículo 53. Facultades de la Administración para determinar la base imponible y otros elementos tributarios.

TÍTULO XIV. Evaluación de la equivalencia

• Artículo 54. Evaluación de la equivalencia.

TÍTULO XV. Orden jurisdiccional

• Artículo 55. Orden jurisdiccional.

[Disposiciones adicionales]

• Disposición adicional primera. Deducciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por obras de mejora de eficiencia energética.
• Disposición adicional segunda. Bonificación por contrataciones en entidades deportivas no profesionales sin ánimo de lucro.
• Disposición adicional tercera. Donaciones a trabajadores afectados por la DANA por parte de las empresas.

[Disposiciones transitorias]

• Disposición transitoria primera. Tratamiento fiscal de los activos y pasivos por impuestos diferidos y de los activos transmitidos durante el período impositivo de transición.
• Disposición transitoria segunda. Porcentajes aplicables en relación con la exclusión de rentas vinculadas a la sustancia económica.
• Disposición transitoria tercera. No exigibilidad transitoria del impuesto complementario para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud.
• Disposición transitoria cuarta. No exigibilidad del impuesto complementario de conformidad con la información país por país admisible.
• Disposición transitoria quinta. Declaración informativa y declaración tributaria del Impuesto Complementario correspondientes al período impositivo de transición.
• Disposición transitoria sexta. No exigibilidad temporal de la regla de beneficios insuficientemente gravados.

[Disposiciones finales]

• Disposición final primera. Modificación de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
• Disposición final segunda. Modificación de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales.
• Disposición final tercera. Modificación del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, sobre el período de liquidación del IVA de las operaciones relativas a los depósitos fiscales, gasolinas, gasóleos y otros carburantes.
• Disposición final cuarta. Modificación de la Ley 19/1994, de 6 de julio, de modificación del Régimen Económico y Fiscal de Canarias.
• Disposición final quinta. Modificación del Reglamento de los Impuestos Especiales, aprobado por el Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio.
• Disposición final sexta. Modificación de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
• Disposición final séptima. Modificación de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio.
• Disposición final octava. Modificación de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.
• Disposición final novena. Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras.
• Disposición final décima. Modificación del Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad.
• Disposición final undécima. Modificación del Real Decreto 1159/2010, de 17 de septiembre, por el que se aprueban las Normas para la Formulación de Cuentas Anuales Consolidadas y se modifica el Plan General de Contabilidad aprobado por Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, y el Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas aprobado por Real Decreto 1515/2007, de 16 de noviembre.
• Disposición final duodécima. Modificación de la Ley 56/2007, de 28 de diciembre, de Medidas de Impulso de la Sociedad de la Información.
• Disposición final décima tercera. Modificación del Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social.
• Disposición final décima cuarta. Modificación de la Ley 38/2022, de 27 de diciembre, para el establecimiento de gravámenes temporales energético y de entidades de crédito y establecimientos financieros de crédito y por la que se crea el impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas, y se modifican determinadas normas tributarias.
• Disposición final décima quinta. Salvaguarda de rango de disposiciones reglamentarias.
• Disposición final décima sexta. Tramitación a seguir por la Agencia Estatal de Administración Tributaria para determinar la procedencia y, en su caso, practicar las devoluciones derivadas de la jurisprudencia establecida por el Tribunal Supremo en relación a la disposición transitoria segunda de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio, en relación con los períodos impositivos 2019 a 2022.
• Disposición final décima séptima. IVA de los arrendamientos de vivienda de corta duración.
• Disposición final décima octava. Título competencial.
• Disposición final décima novena. Incorporación de Derecho de la Unión Europea.
• Disposición final vigésima. Habilitaciones a la Ley de Presupuestos Generales del Estado.
• Disposición final vigésima primera. Habilitación normativa.
• Disposición final vigésima segunda. Entrada en vigor.

[Firma]